As instituições financeiras classificam os empréstimos e adiantamentos cujo capital está vencido e sobre os quais não foram efetuados pagamentos de juros durante algum tempo como ANRs. Em seguida, explicaremos tudo o que um ANR implica.
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O que se entende por ANR na banca?
Vamos começar por compreender qual é a forma completa do ANR no setor bancário. É uma abreviatura para ativos não rentáveis, que são empréstimos feitos por bancos e outras instituições financeiras activas (mutuantes) que têm pagamentos de juros e saldos de capital vencidos durante um período prolongado.
Nota! A abreviatura de ativos não rentáveis é a mesma em muitos países, pelo que não é necessário descobrir qual é o significado de ANR no sector bancário em hindi, marathi, e outras línguas.
Em geral, os créditos tornam-se ANRs quando não são pagos há 90 dias ou mais. A prestação do empréstimo a prazo ou os juros vencidos há mais do que este período podem incluir:
- Um crédito/saída em dinheiro numa conta que está “avariada”.
- Uma fatura vencida há mais de 90 dias.
- A quantidade de dinheiro que esteve pendente durante 90 dias contínuos.
Os bancos devem ser lucrativos, tal como qualquer outro negócio, mas os ANR limpam um pedaço considerável da sua margem. Os ativos não rentáveis não são desejados, pois minam todo o sistema bancário.
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Tipos de ANRs
Dependendo de quanto tempo os ativos são classificados como não rentáveis, devem ser atribuídos por um banco ou outro credor como um dos três tipos seguintes:
- Ativos abaixo do padrão
Se um ativo permanecer em situação de incumprimento durante um período inferior ou igual a 12 meses, é classificado como abaixo do padrão.
- Perda de ativos
Quando um ativo é “incobrável” ou tem tão pouco valor que a sua continuação como um ativo passível de ser bancado não é recomendada, é visto como uma perda. Este ativo não foi total ou parcialmente amortizado; por conseguinte, pode ainda haver algum valor de recuperação no mesmo.
- Ativo duvidoso
Se o empréstimo foi um ANR durante mais de um ano, é considerado questionável. Em geral, os mutuantes têm preocupações significativas sobre a capacidade do mutuário de alguma vez devolver a totalidade da dívida. Esta categoria de ANR tem um impato significativo sobre o perfil de risco do próprio banco.
Como os ANRs funcionam?
O balanço de um banco ou de qualquer outra organização financeira inclui ativos não rentáveis. Tipicamente, o mutuante obriga o mutuário a liquidar quaisquer ativos prometidos como parte do contrato de empréstimo após um período prolongado de não pagamento. O banco pode também anular a dívida como má e depois vendê-la com prejuízo a uma agência de cobranças, caso não tenham sido penhorados quaisquer ativos.
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Um empréstimo pode ser designado como ANR em qualquer altura antes ou depois de ser reembolsado. Na maioria dos casos, a dívida é classificada como tal após o pagamento do empréstimo ter sido falhado durante 90 dias ou mais. Embora este seja o padrão, o prazo real pode diferir com base nas condições e detalhes de cada empréstimo individual.
Assumir que um negócio com um empréstimo de $17 milhões que faz pagamentos só de juros de $75.000 dólares por mês falha três pagamentos seguidos. Para cumprir as normas regulamentares, o mutuante pode ser forçado a classificar o empréstimo como não rentável. Uma empresa pode também classificar um empréstimo como não rentável se efetuar todos os pagamentos de juros mas não puder pagar o capital quando este é devido.
Quando ativos não rentáveis, frequentemente referidos como empréstimos não rentáveis, são incluídos no balanço, o mutuante fica com um encargo significativo. O seu fluxo de caixa é reduzido quando os juros ou o capital não são pagos, o que pode causar problemas orçamentais e diminuir as receitas.
As provisões para perdas com empréstimos, que são reservadas para cobrir potenciais perdas, limitam o capital disponível para fazer mais empréstimos a outros mutuários. As perdas realizadas com empréstimos inadimplidos são subtraídas das receitas. Portanto, se um banco acumular um montante significativo de ANRs no seu balanço ao longo do tempo, os reguladores podem dizer que a viabilidade financeira do banco está em risco.
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Provisão de ativos não rentáveis
O provisionamento refere-se à soma que os bancos reservam dos seus ganhos ou lucros num determinado trimestre para cobrir ativos não rentáveis, o que poderia eventualmente resultar em perdas. É uma técnica utilizada pelos credores para contabilizar os ativos problemáticos e manter um livro-razão limpo.
O aprovisionamento é efetuado em função de qual das três categorias o ativo se enquadra. O tipo de emprestador também afeta o processo. Por exemplo, as normas de provisionamento dos bancos de nível I e de nível II diferem.
Efeito dos ANRs nas operações financeiras
O sistema bancário está a piorar em resultado do surgimento de um grande número de ANRs. O seu impacto inclui:
- Uma diminuição na adequação de capital de um banco ou outra organização financeira.
- A relutância dos bancos em fazer empréstimos e assumir riscos.
- A diminuição dos lucros dos bancos.
Em última análise, o principal impacto dos ativos não rentáveis é que os credores dão agora prioridade à gestão dos riscos de crédito em vez de se concentrarem no crescimento dos seus negócios.
Geral
Esperamos ter sido capazes de explicar em termos simples qual é o significado de um ANR na banca. Os credores não beneficiam de ter ativos não rentáveis porque têm um desempenho inferior ao esperado. Na esperança de um dia os recuperarem, os bancos podem manter os ANRs nos seus livros ou fazer provisões.
Os ativos não rentáveis indicam que o credor tem um número excessivo de créditos que ou já não estão operacionais ou não geram qualquer rendimento de juros para ele. Contudo, o ANR está longe de ser o único critério essencial para avaliar um banco.
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